El Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) en Paraguay es un impuesto directo que se aplica a las empresas y sociedades comerciales, industriales o de servicios residentes en el país. Está regulado por la Ley N° 125/91, su reglamentación y las resoluciones emitidas por la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET).
Aquí tienes algunos aspectos clave sobre el Impuesto a la Renta Empresarial en Paraguay:
- Sujetos del impuesto: El IRE se aplica a todas las empresas y sociedades comerciales, industriales o de servicios que generen ingresos en Paraguay, ya sean residentes o no residentes. Esto incluye tanto a las empresas individuales como a las sociedades de personas y las sociedades de capital.
- Base imponible: La base imponible del IRE es la renta neta, que se calcula deduciendo los gastos deducibles y las exoneraciones permitidas de los ingresos obtenidos por la empresa. Los ingresos gravables incluyen, entre otros, los provenientes de actividades comerciales, industriales, de servicios, agrícolas, ganaderas y las rentas de capital.
- Tasas impositivas: Las tasas impositivas del IRE varían según el tipo de entidad y los niveles de ingresos. En general, para las empresas comerciales e industriales, la tasa impositiva es del 10% sobre la renta neta. Para las empresas de servicios, la tasa impositiva es del 8% sobre la renta neta. Es importante tener en cuenta que existen ciertas reducciones o aumentos en las tasas impositivas según el sector de actividad y otras circunstancias específicas.
- Obligaciones formales: Las empresas sujetas al IRE deben cumplir con diversas obligaciones formales, como llevar registros contables adecuados, presentar declaraciones y pagos periódicos del impuesto, emitir comprobantes de venta y llevar libros fiscales actualizados.
Impuesto a la Renta Empresarial en Paraguay para empresas con ingresos de hasta Gs. 2.000.000:
- Sujetos del impuesto: El IRE se aplica a las empresas y sociedades comerciales, industriales o de servicios residentes en Paraguay que generen ingresos de hasta Gs. 2.000.000. Este impuesto también se estableció para facilitar el cumplimiento tributario de las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) con ingresos más bajos.
- Tasas impositivas: El IRE para empresas con ingresos de hasta Gs. 2.000.000 está sujeto a un régimen simplificado con tasas impositivas específicas. Para el año fiscal 2023, la tasa impositiva aplicable es del 1% sobre los ingresos brutos anuales de la empresa.
- Deducciones y simplificaciones: Al igual que en el caso anterior, el régimen simplificado del IRE para empresas con ingresos de hasta Gs. 2.000.000 no permite deducciones adicionales más allá de la tasa impositiva específica. También implica una reducción de las obligaciones formales y contables para las MIPYMES de ingresos más bajos.
- Obligaciones formales: Las MIPYMES que se encuentran dentro del régimen simplificado del IRE para empresas con ingresos de hasta Gs. 2.000.000 tienen menos obligaciones formales que las empresas sujetas al Impuesto a la Renta Comercial (IRC) y al IRE de ingresos más altos. Sin embargo, aún están sujetas a ciertas obligaciones, como el registro y actualización ante la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), la emisión de comprobantes de venta y la presentación de declaraciones juradas simplificadas.
Impuesto a la Renta Empresarial en Paraguay para empresas con ingresos de hasta Gs. 80.000.000:
- Sujetos del impuesto: El IRE se aplica a las empresas y sociedades comerciales, industriales o de servicios residentes en Paraguay que generen ingresos de hasta Gs. 80.000.000. Este impuesto se estableció para facilitar el cumplimiento tributario de las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES).
- Tasas impositivas: El IRE se rige por un régimen simplificado y tiene tasas impositivas escalonadas basadas en los ingresos brutos anuales de la empresa. A continuación se muestra la escala de tasas impositivas para el año fiscal 2023:
- Hasta Gs. 18.000.000: Exento de impuesto.
- De Gs. 18.000.001 a Gs. 48.000.000: 8%.
- De Gs. 48.000.001 a Gs. 80.000.000: 10%.
- Deducciones y simplificaciones: El régimen simplificado del IRE no permite deducciones adicionales más allá de las tasas impositivas escalonadas. Además, este régimen simplificado implica una reducción de las obligaciones formales y contables para las MIPYMES, lo que facilita el cumplimiento tributario.
- Obligaciones formales: Aunque las MIPYMES que se encuentran dentro del régimen simplificado del IRE tienen menos obligaciones formales que las empresas sujetas al Impuesto a la Renta Comercial (IRC), aún están sujetas a ciertas obligaciones, como el registro y actualización ante la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), la emisión de comprobantes de venta y la presentación de declaraciones juradas simplificadas.
Recuerda que la información proporcionada es un resumen general y puede estar sujeta a cambios. Siempre es recomendable consultar la legislación fiscal actualizada o buscar el asesoramiento de un profesional en materia tributaria para obtener información precisa y actualizada sobre el Impuesto a la Renta Empresarial en Paraguay.
